一、市级财政管理审计情况

重点审计了预算编制、预算执行和管理、财政运行风险及政府债务管理、非税收入管理等方面。

2022年，市级一般公共预算收入401147万元，加上转移性收入等845313万元，收入总计1246460万元；一般公共预算支出882522万元，加上转移性支出等363938万元，支出总计1246460万元。政府性基金预算收入957063万元，加上债券转贷收入等403160万元，收入总计1360223万元；政府性基金预算支出1080393万元，加上调出资金等279830万元，支出总计1360223万元。社会保险基金预算收入251598万元，支出169145万元，滚存结余297330万元。国有资本经营预算收入11391万元，支出11391万元。

审计结果表明，市级预算执行情况总体较好，财政预算收支情况反映比较真实完整。发现的主要问题：

（一）预算编制方面

1.预算编制不科学。一般公共预算本级支出预算调整数为845761万元，占年初预算的20.04%；财政收回未使用一般公共预算指标268777.21万元，占年初预算的38.15%、占调整预算的31.78%；在不同功能分类科目间调剂211958.05万元，占预算指标总金额的7.94%。

2.预算编制不细化。一是应批复未批复到部门单位预算14070万元；二是36个项目预算经济分类科目全部列为“其他”，涉及指标金额99881.37万元。

3.预算资金统筹不到位。单位指标中同一项目分别安排一般公共预算和政府性基金预算，涉及34个部门单位、72个项目、金额247098.72万元。

（二）预算执行和管理方面

上级专项资金下达不及时。36个项目未在30日内分解下达到本级有关部门，涉及金额63786.19万元。

（三）财政运行风险及政府债务管理方面

专项债券项目进展缓慢。滕州市智慧停车场项目计划建成地面智能停车位14000个、立体停车位3500个，截至审计日，仅建成地面智能停车位2259个，项目推进缓慢。

（四）非税收入管理方面

应收未收国有土地出让金收入。应收未收16家公司的国有土地出让金收入137485万元。

二、部门预算执行审计情况

对全市一级预算单位及部分二级预算单位2022年度预算执行情况进行大数据集中分析，重点审计了4个部门及6家所属单位，对13个部门单位进行了疑点核查。审计结果表明，各部门单位能够认真执行财经法规制度，积极应用预算管理一体化系统，预算管理能力不断增强，绩效管理情况总体较好。发现的主要问题：

（一）重大政策落实方面

行业政策落实不到位。市公共就业和人才服务中心未将创业担保贷款财政贴息资金拨付到位515.66万元，未实行担保基金放大倍数与贷款还款率挂钩机制。

（二）预决算编制管理方面

预算编报不完整。市环卫中心等7个部门单位的国有资产出租收入287.59万元、市退役军人局等2个部门的结余结转资金6208.93万元未纳入预算。

（三）预算执行管理方面

1.未及时收缴非税收入。市市场监管局等3个部门单位欠收租金13.46万元；市房地产服务中心等3个部门单位出租国有资产未签订租赁合同且未收取租金。

2.无预算支出。市退役军人局等2个部门及2个下属单位无预算列支日常经费97.3万元。

（四）财政财务管理方面

财务核算不规范。市工业和信息化局未及时核减资产，导致账实不符28万元。

三、专项审计和审计调查情况

（一）医疗保险基金审计。对我市2021年度医疗保险基金筹集管理使用、政策制度落实等情况进行了审计，发现的主要问题：部分医保政策执行不严格。1942名已死亡人员违规享受医保待遇13.12万元；4家定点医疗机构超标准收费1.02万元。长期护理保险使用效益低。2019至2021年支出仅占收入的10.04%，收支结余较大。

（二）教育资金支出审计。主要涉及市教育体育局本级及6所学校，发现的主要问题：一是预决算编制执行方面。市教育体育局、一中存在不同程度的无预算、超预算支出，压减一般性支出不到位，决算编制不完整等问题。二是义务教育保障经费管理使用方面。龙泉实验学校教师培训费低于规定标准8.29万元。三是财务收支真实合法效益方面。一中、墨子中学、实验小学等3所学校大额支出未经党委会议研究519.72万元、应记未记固定资产6.19万元。四是学校食堂管理方面。部分学校大宗食材供应商未在配送服务平台目录内，个别学校伙食费结余超标准。

（三）解决中小学大班额问题校舍建设项目审计。对我市2015-2020年新建、改扩建的46所中小学校舍工程建设项目开展审计，涉及94个分项工程、68981.48万元财政资金，发现的主要问题：项目规划方面。13所学校规划建设班级超适宜规模，3所学校的规划生均建设面积、23所学校的规划生均占地面积均未达标。项目建设方面。45所学校已投入使用的校舍建设项目未进行消防验收，4所学校未办理不动产登记证。

（四）国有企业资产负债损益审计。对国资公司资产质量、债务风险、运营运转等情况开展审计，涉及18家控股并实际控制企业。发现的主要问题：一是经营管理仍有短板。国资公司及城镇土地、凯莱、善源设计等3家控股企业少计税款608.31万元。二是内控管理有待加强。国资公司应收未收租金661.53万元，还存在对投资控股企业管理缺失、公务接待管理不规范等问题。三是财务核算有待规范。国资公司及凯莱公司、德润金龄固定资产账实不符1945.99万元，凯莱公司还存在原材料账实不符1729.43万元的问题；聚龙创投少计利息收入412.12万元。

四、审计建议

（一）加强预算管理，提升财政资金绩效。增强预算编制的科学性和规范性，做好项目前期的分析评估论证，从源头上解决预算执行率低、当年安排上年结转结余资金占比较大等问题；加大对重点资金、重点事项和重点领域的监管，提高财政资金管理整体水平。

（二）保障改善民生，切实兜牢民生底线。聚焦教育、医疗、社保等民生重点，压紧压实管理主体责任，抓实抓细民生政策落地，加强部门信息互联共享机制，加大民生资金监管力度，实行全过程跟踪问效，全面提升人民群众的生活质量和幸福指数。

（三）防范化解风险，维护经济社会安全。坚持底线思维，提高金融风险防控能力；加强政府专项债券管理，建立健全专项债券项目全生命周期跟踪问效机制，加大项目跟踪监管力度，提升债券资金配置和使用效益。

（四）强化内部审计，提升内部管理水平。加强内部审计机构体系建设，建立健全内部审计制度，促进财务管理规范，严肃财经纪律，发挥内部审计在防范风险和提质增效中的重要作用。

下一步，全市审计工作将在市委、市政府的坚强领导下，自觉接受市人大的监督，忠诚履职、主动作为，以有力有效的审计监督，为“中华善城、现代滕州”强势崛起，进一步展现“鲁南第一县”雄风作出新的更大贡献！