关于2018年度市级预算执行及其他财政

收支的审计工作报告

——2019年9月5日在市十八届人大常委会第二十一次会议上

市审计局局长  杨修常

主任、副主任、各位委员：

我受市政府委托，向市人大常委会报告2018年度市级预算执行及其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《审计法》及相关法律法规和市政府批转的审计工作方案，市审计局组织开展了2018年度市级预算执行及其他财政收支情况审计。审计中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实中央、省、市审计委员会会议精神，围绕全市重点工作布局、现代财政制度建设和财政资金规范高效运行，反映和揭示经济社会运行中的风险隐患，在促进经济高质量发展、促进全面深化改革、促进权利规范运行、促进反腐倡廉等方面发挥了重要作用。现将审计结果报告如下：

2018年，在市委、市政府的正确领导下，各部门认真执行市人大批准的财政预算，不断加强预算管理，进一步深化改革，财政管理体制日趋完善。市级一般公共预算总收入1011494万元、总支出1011494万元，政府性基金收入493102万元、支出479655万元，社会保险基金收入436510万元、支出413847万元。

从审计情况看，市级预算执行情况总体较好，财政运行比较平稳。财政及有关部门，克服政策性减税降费、外部环境变化等影响，加强部门之间的协作配合，完善涉税信息平台建设，市级税收收入占一般公共预算收入71.65%，比上年增长1.15个百分点。同时，不断优化支出结构，加大民生支出保障力度，压减一般性支出。市级民生支出535024万元，占一般公共预算支出的82.71%；一般公共服务支出32080万元，占一般公共预算支出的4.96%，比上年下降0.73个百分点。

一、市级预算管理审计情况

重点审计了预算编制、批复和预算执行，非税收入征缴管理、政府性基金预算管理、专项资金分配使用等情况，延伸审计了政府采购及政府购买服务、“秀美荆河”项目资金、教育资金管理使用等情况。审计发现的主要问题：

（一）预算编制和执行方面

1.预算支出进度不均衡。2018年1月至6月市级一般公共预算支出186930.26万元，占全年的29%；2018年7月至12月市级一般公共预算支出459902.16万元，占全年的71%；仅12月份单月支出185345.18万元，占全年支出的29%，预算支出的月、季度进度不够均衡。

2.部分项目预算执行率低。截至2018年底，尚有378个项目的年度预算指标未执行，涉及资金168442.14万元，占预算总额的6.32%。

3.未及时拨付专项资金10930.24万元。2018年，市财政收到上级专项资金125936.18万元，截至12月末，尚余79768.73万元未执行到位，其中：单位已申请，财政未拨付专项资金10930.24万元。

（二）财政管理及内控管理方面

1.未及时收回财政借款620.29万元。截至2018年底，市财政尚有向市城乡水务局出借的50万元、向大坞镇人民政府出借的570.29万元财政资金未收回。审计期间，收回出借资金50万元。

2.未按照教育费附加规定用途安排支出，造成挤占教育费附加11649.28万元。

3.未按照基金规定用途使用资金，造成挤占基金426.1万元。2018年，市财政动用价格调节基金支付部分镇街困难补助资金180万元，动用物业维修基金拨付物业办经费246.1万元。

4.公务卡制度执行不严格。2018年我市全面推行公务卡制度改革，截至2018年底，已办理公务卡开卡业务的部门（单位）82家，占应开卡部门（单位）总数的75%；开卡260张，仅占应开卡总数的10%；公务卡结算金额231.37万元，仅占应使用公务卡结算金额的9.47%。公务卡开卡率、使用率总体偏低。该问题我局以审计要情上报市政府，刘文强同志批示,要求财政部门加大公务卡结算推行力度,进一步规范预算单位结算制度。

（三）非税收入收缴管理方面

滞留非税收入。截至2018年底，市财政尚有91111.47万元土地出让金、24860.63万元城市基础设施配套费未及时解库。审计期间，上述非税收入已全部整改入库。

扩大土地出让金支出范围6866.6万元。2018年度市财政在国有土地使用权出让收入中，超范围安排支出6866.6万元，主要用于部分企业转型升级奖励、政务中心运行经费、机关公务用车平台运行经费等支出。

（四）政府采购、政府购买服务方面

    重点对我市2016至2018年3个年度政府采购、政府购买服务情况进行专项审计，并延伸审计了2个镇、4个部门和部分学校。审计发现的主要问题：

    政府采购、政府购买服务制度执行不到位。全市各单位购买服务项目，未编报政府购买服务预算，涉及金额50016.45万元；在审计调查的单位中，市自然资源局、广播电视台、教师进修学校等单位超预算采购，涉及金额6956.35万元；市市场监管局实际采购项目金额低于预算编报金额531.03万元；妇女儿童家园项目中，供货商配送的2架钢琴与采购合同型号、价款不符，低于合同价款0.56万元。审计期间，该问题已整改。

    违反政府采购程序。发现有6个单位未执行政府采购程序，自行购买办公设备等资产，涉及资金1060.07万元；大坞镇、官桥镇在美丽乡村建设项目中，存在先开工后招标的虚假招标问题，涉及资金1512.20万元；北辛街道中心小学采取化整为零的方式规避公开招标程序，涉及资金2270.18万元。

    针对政府采购监管存在薄弱环节、政府购买服务改革推进缓慢等问题，我局以审计要情上报市政府，刘文强同志批示，要求市财政局切实抓好政府采购的规范管理，确保依法依规操作。

（五）延伸审计“秀美荆河”项目资金情况

    审计抽查了级索、洪绪、姜屯3个镇及18个村，检查2016至2018年3个年度的“秀美荆河”专项资金管理使用情况，涉及资金总额1773.42万元。发现个别村居存在收支未记账等问题，如：2017年1月，某村党支部书记金某收取“秀美荆河”项目土地流转补偿金20.48万元，经查，实际发放给农户14.49万元，收支均未记账。截至2019年4月（审计日），剩余5.99万元仍留存在金某个人账户。针对存在的公款私存等问题，已移送至市纪委监委查处。

（六）延伸审计教育资金情况

审计抽查了7个学校的教育资金使用情况及5个学校的校园绿化工程项目建设情况，发现的主要问题：

个别学校存在虚报绿化工程款问题。2017年7月，鲍沟镇某小学在未向上级主管部门书面申请批准、未履行招投标程序的情况下，与无相应施工资质的个人郑某某签订校园绿化工程合同，合同约定工程总造价30万元。2018年2月，郑某某以中介机构审定结算价49.88万元办理结算。2019年3月审计组现场核查发现，绿化苗木价格、数量及土方量明显存在虚高现象，学校主管部门重新委托中介机构审定造价为31.61万元，核减18.27万元。该问题已移送至市纪委监委查处。

部分学校违规发放教职工津补贴。市实验幼儿园、北辛中学以自行设立的名目，发放教职工加班费、值班费23.92万元。审计期间已整改退回4.12万元。该问题我局以审计要情上报市政府，刘文强同志批示，要求市教育体育局举一反三，在全市学校开展自查自纠，严格执行相关财经纪律。

二、专项审计和审计调查情况

（一）精准扶贫政策落实及资金管理使用情况审计调查。围绕促进“两不愁、三保障”目标落实，对我市2017年至2018年6月精准扶贫政策落实及资金管理使用情况进行了审计调查。重点审计了部分部门、镇街及9个扶贫项目，涉及资金445.58万元。审计发现的主要问题：一是行业扶贫部门之间的统筹协调机制尚不完善。二是扶贫政策宣传不足，社会参与度低，社会扶贫资金仅占扶贫资金总投入的0.85%。三是持续发展能力弱，扶贫产业项目单一。四是金融扶贫项目质效有待提升。“富民农户贷”金融贷款项目中，19户贫困户未按期归还本息，占贷款总户数的39.58%；7户企业未履行帮扶义务，占贷款企业总户数的15.56%。

（二）公共资产管理情况专项审计。针对当前公共资产在管理方面存在的重建轻管、手续不完善、移交不及时、计量未计价、资产不入账等问题，开展了全市公共资产管理情况专项审计。重点审查了市住房城乡建设局、市政处、园林处等7个部门（单位）基础设施建设、管理、养护情况。审计发现的主要问题：

1.未建立公共资产管理制度。市住房城乡建设局、城市国有资产经营公司、滕建投资集团等3个部门（单位）实施建设的公共基础设施项目，仅由建设单位记载了建设成本，无明确的责任部门（单位）负责会计核算和分类登记等基础性管理工作。

2.资产移交机制不健全。市政处管养的43条城区道路、园林处管养的588.08万平方米城市绿地等公共设施，接收资产时只交接了管理权，未交接资产价值，资产交接事项不完整。

3.管养责任落实不到位。部分公共资产建成后未及时移交，仍由施工单位负责管养，未形成建管结合的承接机制。荆河东路、府前东路等12条道路因手续不健全等原因，未纳入市政处管养范围；振兴路跨荆河桥桥梁工程，竣工验收后未移交市政处管养；2015年建设的政务服务中心林荫停车场工程，长期未纳入园林处管养范围。

针对以上公共资产监管方面存在的问题，市审计局提出“加强工程管理、完善建设手续、及时办理移交、跟进维护管养”的审计建议，8月5日，市委刘文强书记批示要求市国资局尽快研究理顺相关机制。

（三）镇街卫生院运营管理情况专项审计。为全面掌握基层医疗卫生服务体系运行现状，抽取南沙河、东郭、级索、西岗等4家镇街卫生院，开展2017至2018年度运营管理情况专项审计。重点审查了社会普遍关注的药品加价、医疗服务收费、医疗改革政策落实等情况。审计发现的主要问题：一是违规收费现象较为普遍，表现为：超标准收取、自立名目收取或重复收取医疗服务费，超规定加价销售药品、卫材，涉及金额468.03万元。二是“吃空饷”问题依然存在，4家卫生院在编不在岗人员38人。三是乡村卫生组织一体化管理功能存在弱化趋势，基本药物补助逐年下降。四是个别卫生院存在公款私存现象，有关人员涉嫌侵占挪用医保资金。对于这一问题线索，已移送至市纪委监委查处；对于镇街卫生院存在的违规收费等共性问题，移送市卫生健康局调查处理。

（四）领导干部自然资源资产离任审计。为践行“绿水青山就是金山银山”的发展理念，服务生态环境建设，实施了东郭、龙阳2个镇的领导干部自然资源资产离任审计。审计发现的主要问题：土地资源资产管理方面。未严格落实耕地保护制度，2个镇均存在永久性基本农田被养殖场、沙场占用的问题，涉及耕地面积53.42公顷；部分建设项目用地未批先建，涉及土地面积7.83公顷。森林资源资产管理方面。林地调查数据不准确，将218.71公顷非林地划为有林地，造成有林地面积不实；虚报长江防护林造林项目，涉及林地面积55.26公顷。

（五）村居干部经济责任审计。为促进乡村振兴战略实施、村级财务规范管理和农村社会稳定，推进村居干部监督常态化，结合新一届村居两委换届后工作运转的实际情况，整合了政府审计、镇街审计、社会审计三方面的审计力量，重点抽取信访案件多、矛盾纠纷多、村级组织薄弱的村居，开展村居干部任中经济责任审计。截至6月末，共完成195个村居审计，审计发现违规问题金额1466.87万元，其中：村居签订承包合同不规范79个、应收未收承包金113.62万元、违规举借债务511.3万元；村干部违规领取报酬28.15万元、违规重复报销5.66万元、违规报销个人费用3.87万元、公款私存3.76万元、截留扶贫资金2.75万元、违规套取危房改造资金1.6万元。审计期间，各镇街积极督促整改，清理规范合同29个、涉及资金36.89万元，清理债权债务233.18万元，收回违规发放的津补贴25.87万元，收回村干部重复报销的费用4.16万元，移送处理突出问题5起。

以上专项审计和审计调查，审计指出问题后，相关部门、镇街（单位）立行立改，制定具体整改措施，各项工作得到初步规范和有效推进。

三、重大政策措施落实情况跟踪审计

以推进经济社会高质量发展为主线，聚焦新旧动能转换重大工程，开展重大政策措施落实情况跟踪审计。市级各部门能够认真贯彻实施乡村振兴战略，落实“一次办好”、减税降费改革等决策部署。但也发现以下问题：

（一）清理拖欠民营企业中小企业账款方面，截至2019年6月末，我市市直部门、融资平台、镇街拖欠民营企业中小企业账款16528.52万元。针对拖欠问题，督促各部门（单位）、镇街制定清偿计划，建立台账销号管理。

（二）减税降费政策落实方面，重点审计了2018年1月至2019年6月降费政策落实情况，涉及13个部门及3家企业、3个协会。发现以下问题：一是违规收取担保费。市中房置业担保公司2018年收取个人担保费，办理公积金贷款担保业务1350笔。二是未及时清退或违规收取保证金。市建筑业发展服务中心未及时退还42家建筑企业养老保障金4398.50万元、未及时退还9家建筑企业农民工工资保证金78.83万元，公积金滕州分中心委托5家银行收取房地产企业贷款保证金1304.38万元。三是下属协会违规开展中介服务事项。市质量协会未脱钩改制，违规开展中介服务，共收费8.44万元。

（三）支持加快发展“十强”现代优势产业政策落实方面，重点审计了财政、发改等部门政策落实情况，发现市财政滞拨3家企业技术创新奖励资金160万元。审计期间，已拨付到位。

四、审计发现问题整改情况

认真贯彻落实习近平总书记关于“审计就像体检，不仅为了查病，更是为了‘治已病、防未病’”的重要批示精神，既严肃揭示问题，又要贯彻落实“三个区分开来”重要要求，注重从体制、机制层面上剖析问题根源，扎实做好审计整改工作，促进建立长效机制，发挥审计建设性作用。

2017年度市级预算执行审计发现问题整改情况。对上一年度审计查出的问题，各责任部门（单位）积极主动落实整改。关于预决算信息公开不完整、预算细化程度不高等问题，财政部门按照要求进一步完善了公开内容，细化预算编报，预算细化率比上年有所提高；关于违规返还税收收入894.95万元问题，已按照有关规定停止返还；关于原农业局、原中小企业服务局挪用财政专项资金问题，已归还原资金渠道；关于部分单位存在的预算编报不实、决算草案编报不准确等问题，经审查，各责任单位已整改落实到位，共健全完善各类管理制度16项。

乡村振兴相关政策措施落实及保障性安居工程审计问题整改。今年1至3月，省审计厅对我市开展了乡村振兴和保障性安居工程审计。市政府高度重视审计问题整改，专题召开会议部署整改责任落实。截至6月末，各相关部门、镇街已全部整改到位，落实惠民奖补资金309.68万元、拨付涉农项目资金4220.31万元、追回违规领取的补贴164.23万元，相关责任人被问责处理。

五、审计建议

（一）进一步规范预算管理，提升财政资金使用绩效。增强预算编制的科学性和规范性，建立重点项目绩效评价常态机制，做好项目前期的分析评估论证，从源头上解决资金结余沉淀、预算执行率不高等问题,不断提升预算管理的绩效水平。

（二）进一步加强国有资本经营管理，促进保值增值。完善国有资产监管体系，全面清查行政事业单位存量资产，切实提高资产使用效率；深化国有企业改革，规范编制国有资本经营预算，明确收益目标，完善考核激励机制，提升国有资本经营收益水平。

（三）进一步强化资金监管，确保财政资金安全高效。建立预算执行动态监督机制，优化资金拨付流程，加强对重点领域和重点事项资金使用的跟踪监管，避免资金闲置和损失浪费。

（四）进一步加强财源建设，不断拓宽增收渠道。大力培植新兴财源，稳定重点财源，挖掘增收潜力，优化财源结构，逐步建立多元化、可持续的财源体系。

主任、副主任、各位委员，市审计局将在市委、市政府的坚强领导下，在市人大常委会的监督支持下，认真贯彻省、市审计工作部署，积极推进实现审计全覆盖，坚持应审尽审、凡审必严、严肃问责的要求，依法履职，担当作为，为服务全市经济社会高质量发展做出新的更大贡献！