根据《审计法》及相关法律法规和市政府批转的审计工作方案，市审计局组织开展了2017年度市级预算执行及其他财政收支情况审计。审计中，坚持以促进政策落实、促进提高绩效、促进深化改革、促进从严治党为主要目标，强化对重大政策措施落实和重点领域、重点资金、重点环节的审计监督，紧盯人民群众最关心最直接最现实的利益问题和经济社会平稳健康运行关系密切的问题，不断加大审计力度，在保障经济社会安全、规范资金管理、促进制度完善、助力政策落实、维护群众利益和推进廉政建设方面发挥了重要作用。现将审计结果报告如下：

2017年，在市委、市政府的领导下，各部门、各单位认真执行市人大批准的财政预算，加强预算管理，保障重点支出，优化支出结构。从审计情况看，市级预算执行情况总体较好，财政运行比较平稳。2017年，市级一般公共预算收入总计848499万元，其中：预算收入365948万元，转移性收入482551万元；一般公共预算支出总计848499万元，其中：预算支出541721万元，债务还本支出3150万元，转移性支出303628万元。

——财政收入稳步增长，收入质量得到改善。面对供给侧结构性改革和政策性减税降费等减收因素影响，财税部门强化征收管理，开展企业会计信息质量检查、稽查评估和税费清欠，2017年市级税收收入258127万元，占一般公共预算收入的70.5%。

——着力优化财政支出结构，民生支出得到较好保障。市财政紧紧围绕重点民生工作，不断加大民生支出。市级教育、科学技术、社会保障和就业、医疗卫生、节能环保、住房保障等民生支出达到452624万元，占一般公共预算支出的83.6%。

——深化财税体制改革，提升财政管理水平。加大财政预决算公开力度，市级部门全部公开部门预决算；盘活财政存量资金127540万元，已安排使用112911万元，盘活使用率为88.5%；支持国企国资改革，为国有企业转型发展提供保障；强化财政监督管理，逐步建立财政资金跟踪问效机制。

一、市级预算管理审计情况

重点审计了预算编制和批复情况、预算执行情况、非税收入征缴管理情况、政府性基金预算管理情况、专项资金分配使用情况等。审计发现的主要问题：

（一）全口径预算管理方面

1.预决算信息公开不完整。市财政公开信息中，未对本级政府财政转移支付安排、执行的情况作出说明，未及时公开2017年度预算调整情况等相关信息。

2.预算编制细化程度不高。2017年，市级财政综合预算支出为575986万元，其中已明确落实到具体部门和项目的为419735.43万元、预备费5000万元，年初预算细化到位率为72.87 %。

3.预算支出进度不均衡。2017年市本级一般预算支出541721.14万元，其中：上半年一般预算支出144986.23万元，占全年的27%；下半年一般预算支出396734.91万元，占全年的73%。

（二）转移支付管理方面

未及时拨付专项资金2963.55万元。2017年度，市财政收到上级专项资金71509.11万元。截至2017年末，尚有15569.32万元未拨付到位，截至2018年3月末（审计日）仍有2963.55万元未拨付到位。

（三）财政管理及内控管理方面

1.违规返还税收收入894.95万元。2017年度，市财政兑现2015年后制定的优惠政策，累计支付4家企业税收返还894.95万元。

2.未及时收回财政借款200万元。截至2017年末，市财政局尚有因土地卫拍整改、南水北调工程现场会等原因向3个部门（单位）出借的财政资金200万元未收回。

3.挤占教育费附加支出2254.09万元。市财政在教育费附加支出中列支教育经费支出2254.09万元。

4.挤占价格调节基金390万元。市财政动用价格调节基金支付4个镇困难补助资金390万元。

5.盘活存量资金不到位。2013年，市财政清理预算单位、部门银行账户，收回资金22796.77万元，截至2017年末，累计安排支出14091.32万元，尚余8705.45万元存量资金未安排支出。

（四）非税收入收缴管理方面

1.滞留非税收入20185.62万元。截至2017年12月末，市财政尚有城市基础设施配套费、其他水资源收入等非税收入20185.62万元未及时解库。

2.违规减免非税收入2167.52万元。2017年度，市财政减免3家企业应缴纳的基础设施配套费、新型墙体材料专项基金2167.52万元。

3.扩大土地出让金支出范围2200.65万元。2017年度，市财政在国有土地使用权出让支出中支付政务中心运行经费、卫生院建设贷款贴息、医院改造资金、检测专用仪器费用等金额共计2200.65万元。

（五）延伸审计专项资金情况

1.专项资金结转结存规模偏大。全省统一部署核查的部分省级重点专项资金，涉及城镇化建设、中小企业创业补助创新奖励、社区工作用房建设等6项资金7543.50万元。截至2017年末尚有4285.27万元未及时拨付使用，占核查资金总额的56.81%。其中财政部门结转资金3933.57万元，主管单位结存资金351.7万元。

2.财政专项资金管理使用不规范，存在挪用现象。市农业局使用马铃薯综合信息服务项目资金，支付局办公场所维修改造款、暖气管道安装款109.48万元；市中小企业服务中心收2016年度用于补助中小企业的财政专项资金34.35万元，截至2017年末，已支付补助资金10.75万元，尚有23.60万元未支付；挪用财政专项资金10万元，出借给其合作公司—湖南凯迪投资公司。审计期间，市中小企业服务中心已收回出借资金。

2017年度市级预算执行和其他财政收支审计结束后，市审计局依照有关法律法规对发现的各类问题进行了处理处罚，向被审计单位出具了审计报告，下达了审计决定书，要求相关部门按规定尽快整改;对政策制度不完善的问题，已向有关部门提出建议。具体整改落实情况，将后续公告。

                                                                                                                                                                                           2018年8月15日